Тема 1. Труд и зарплата
1. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком в том числе:
- изменения в расчете среднего заработка для расчета пособий с 2017 года;
- индексация детских пособий (Федеральный закон 444-ФЗ от 19.12.2016 г.);
- контроль расходов по выплате пособий (Федеральный закон 243-ФЗ и 250-ФЗ от 03.07.2016 г.);
- новая справка расчет по возмещению пособий (приказ Минтруда от 28.10.16 г. №585-н) и др.
2. Новая Глава 34 НК РФ "Страховые взносы" (Федеральный закон 250-ФЗ от 03.07.2016г.);
изменения в расчете базы для начисления страховых взносов;
новые формы отчетности по страховым взносам, сроки их представления и др.
3. Исчисление среднего заработка для расчета отпускных и командировочных расходов (расчетный период, расчет премий при расчете среднего заработка, повышение окладов в расчетном периоде и др.).
4. Изменения по выплате заработной платы, вступившие в силу 03.10.2016 г. (Федеральный закон 272‑ФЗ от 03.07.2016 г.).
Тема 2. Новое в бухгалтерском учете
1. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 гг. - приказ Минфина России от 23 мая 2016 г. № 70н. Выполнение программы по итогам 2016 г.
2. Профессиональный стандарт "Бухгалтер". Обязательные случаи применения стандарта. Учет расходов на независимую оценку квалификации сотрудников – если расходы несет работодатель и если расходы несет сотрудник организации (Федеральный закон 251-ФЗ от 03.07.2016 г.).
3. Учет расходов по займам и кредитам. Контролируемая задолженность по долговым обязательства и признание в целях налогообложения прибыли начисленных процентов по контролируемой задолженности обязательствам (Федеральный закон 25-ФЗ от 15.02.2016 г.).
4. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (с учетом приказа Минфина РФ № 64н от 16.05.16 г.). Категории субъектов малого и среднего предпринимательства (Федеральный закон 222-ФЗ от 23.06.2016 г. и 265-ФЗ от 03.07.2016 г.). Федеральный реестр МП.
5. Практика применения ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (Отражение оценочных обязательств в отчетности, формирование первоначальной стоимости основных средств с учетом оценочных обязательств, варианты расчета величины оценочных обязательств и др.). Оценочные обязательства по расчетам с работниками (Р-23/2011-КпТ). Ликвидационные обязательства (согласно Р-30/2013-КпТ).
Тема 3. Учет расчетов по налогу на прибыль и чистой прибыли
1. Аналитический и иной учет разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
2. Источник начисления дивидендов, выплата дивидендов, налогообложение дивидендов. Отражение дивидендов в декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 19.10.16 г. № ММВ-7-3/572).
Тема 4. Налоговый учет
1. Особенности признания доходов при длительных технологических циклах производства.
2. Особенности учета по договорам безвозмездного пользования.
3. Применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации основных средств (Федеральный закон 144-ФЗ от 23.05.2016 г.).
4. Учет расходов по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам.
5. Порядок признания убытков в налоговом учете:
по основной деятельности (Федеральный закон 401-ФЗ от 30.11.2016 г.)
по обслуживающим производствам и хозяйствам;
по договорам по уступке прав требования.
6. Изменения по налогу на прибыль вступившие в силу с 2017 года (Федеральный закон 401‑ФЗ и 405‑ФЗ от 30.11 2016 г.)
Тема 5. Учет основных средств и МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете
1. Стоимость амортизируемого имущества (бухгалтерский и налоговый учет).
2. Стоимость основных средств, погашаемая при амортизации (Р-59/2015-КпР).
3. Обесценение основных средств (Р-56/2015- КпТ).
4. Новая классификация основных средств (ПП РФ № 640 от 07.07.16 г.)
5. Изменения в расчете налога на имущество (Федеральный закон 401-ФЗ от 30.11.2016г и 475-ФЗ от 28.12.2016 г.).
6. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на текущий и капитальный ремонт основных средств.
7. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на модернизацию, реконструкцию, дооборудование собственных и арендованных основных средств.
8. Выбытие основных средств
передача в УК;
продажа объектов недвижимости.
9. Материальные ценности от ликвидации основных средств (Р 63/15).
10. Долговые затраты в стоимости производимой продукции (Р 69/2016).
11. Отражение в учете результатов проведенной инвентаризации.
Тема 6. Основные правила формирования и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
1. Оценка активов и пассивов баланса с учетом положений действующих ПБУ и рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 (приложение к письму Минфина РФ от 22 января 2016 г. № 07-04-09/2355) и рекомендаций за 2016 г.
2. Формы бухгалтерской отчетности организаций.
3. Создание оценочных резервов
под снижение стоимости материальных ценностей;
под обесценение финансовых вложений;
резерва по сомнительным долгам (Федеральный закон 401-ФЗ и 405-ФЗ от 03.07.2016 г.)
4. Списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.
5. Расчет стоимости чистых активов, отражение чистых активов в отчетности.
6. Порядок внесения информации о результатах обязательного аудита в реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (Федеральный закон 360-ФЗ от 3.07.2016 г.) и последствия неисполнения этой обязанности.
7. Ужесточение административной ответственности за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно новой редакции ст. 15.11 КоАП РФ (Федеральный закон 77-ФЗ от 30.03.2016 г.);
Тема 7. НДС: практика исчисления и уплаты
1. Восстановление сумм НДС в различных ситуациях.
2. НДС при строительстве хозяйственным и подрядным способом.
3. НДС по штрафным санкциям по хоздоговорам
4. Порядок учета НДС при возврате товаров.
5. НДС при предоставлении (получении) скидки.
6. НДС по договорам в условных единицах.
Изменения в части исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с 01.01.2017г. (Федеральный закон 130-ФЗ от 01.05 2016 г., 150-ФЗ от 30.05.2016 г., 244-ФЗ от 03.07.2016 г., 401-ФЗ и 408-ФЗ от30.11.2016 г.).