Применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». НМА в учете и налогообложении
Налоговое законодательство в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности, исполнителей НИОКР, ИТ-компаний и программных продуктов тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.
На семинаре мы рассмотрим, как теперь требуется учитывать НИОКР, лицензии и разрешения, товарные знаки и прочие виды НМА, при этом проведем параллели между бухгалтерским и налоговым учетом этих объектов. Разберем учет малоценных НМА и поймем, можно ли применять такой порядок учета ранее, до перехода на ФСБУ 14/2022. И конечно же рассмотрим корректировки, связанные с переходом на новый ФСБУ 14/2022.
Ефремова Анна Алексеевна
нет отзывов
Генеральный директор Департамента аудита аудиторско-консультационной группы "Развитие бизнес-систем", автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.
Авторские методические материалы
Комплект для записей
Питание участников (кофе-брейки)
Гарантированный ответ на Ваш вопрос*
Вопросы, требующие индивидуальной консультации, в рамках мероприятия не рассматриваются.
Сертификат учебного центра
- Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект.
- Правовое регулирование интеллектуальной собственности.
- Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учете. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретения за счет заемных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
- Разграничение учета НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учета НМА (инвентарных объектов).
- Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учет малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА. Затраты на улучшение НМА.
- Выбытие НМА в бухгалтерском учете.
- Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчетности. Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах.
- Инвентаризация нематериальных активов и незавершенных капитальных вложений, отражение ее итогов. Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения.
- Начало применения нового ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
- Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА:
- затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
- программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ. Новый порядок налогообложения IT-продуктов: НДС и налог на прибыль, налоговое агентирование при приобретении программ у нерезидентов;
- что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации. Налоговые разницы по налогу на прибыль;
- Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учете НИОКР. Разделение на стадию исследований и стадию разработок.
- Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
- Ответы на вопросы, практические рекомендации.
Ефремова Анна Алексеевна
Генеральный директор Департамента аудита аудиторско-консультационной группы "Развитие бизнес-систем", автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.
К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».
На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.
Заплатить по частям
Выберите способ оплаты "Заплатить по частям" при оформлении заказа.
Заполнение анкеты и проверка данных — всё прямо на сайте (нужен только паспорт РФ).
Заранее ознакомитесь с итоговой суммой и графиком платежей .
Пополняйте кошелёк на Яндексе (если его нет, то во время оплаты появится). Выплата будет списываться раз в месяц из кошелька — просто следите, что денег в нём достаточно.
6 или 12 месяцев, льготный период – 30 дней (в этот срок долг можно погасить без переплаты).
Заказ успешно оформлен
Спасибо за заявку!
Для оплаты заказа c помощью одного из указанных способов оплаты нажмите на кнопку "Перейти к оплате" и выберите удобный способ оплаты.
Оформление заказа
Заполните форму
Воccтановить пароль
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam porttitor vitae diam sed convallis. In hac habitasse platea dictumst. Donec id rhoncus tellus. Aliquam metus ante, aliquam sit amet tristique congue, semper at lectus. In sit amet finibus turpis. Aliquam imperdiet ornare lacus, a mollis metus luctus in. In facilisis blandit lectus. Aliquam lacus lorem, interdum at porttitor vitae, tincidunt ut leo.
Войти в кабинет
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam porttitor vitae diam sed convallis. In hac habitasse platea dictumst. Donec id rhoncus tellus. Aliquam metus ante, aliquam sit amet tristique congue, semper at lectus. In sit amet finibus turpis. Aliquam imperdiet ornare lacus, a mollis metus luctus in. In facilisis blandit lectus. Aliquam lacus lorem, interdum at porttitor vitae, tincidunt ut leo.
Регистрация
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam porttitor vitae diam sed convallis. In hac habitasse platea dictumst. Donec id rhoncus tellus. Aliquam metus ante, aliquam sit amet tristique congue, semper at lectus. In sit amet finibus turpis. Aliquam imperdiet ornare lacus, a mollis metus luctus in. In facilisis blandit lectus. Aliquam lacus lorem, interdum at porttitor vitae, tincidunt ut leo.